ما هو الفرق بين التهرب الضريبي والغش الضريبي:
1.التهرب الضريبي أو ما يعرف بالتجنب الضريبي هوتهرب بدون انتهاك القانون الضريبي، أي أن المكلف يقوم بالتخلص من دفعالضريبة دون مخالفة أحكام التشريع الضريبي القائم، و يكون في بعض الأحيانمقصودا من المشرع الضريبي.
2.أما الغش الضريبي فهو تهرب ضريبي بانتهاك التشريع الجبائي، وهذا عن طريق إعطاء عرض خاطئ للوقائع أو تفسير مظلل له
ماذا يقصد بالعدالة الضريبية الأفقية والعدالة الضريبية العمودية:
1.العدالة الضريبة الأفقية: هي معاملة جميع المكلفين معاملة ضريبية متماثلة في ظروف اقتصادية مماثلة
2.العدالة الضريبية العمودية: هي معاملة ضريبية غير متماثلة في ظروف اقتصادية غير متماثلة
فيما تتمثل العوامل التي تؤدي إلى زيادة الضغط الضريبي؟
1.ارتفاع معدلات الضريبة
2.فرض ضرائب جديدة
3.تحسين طرق التحصيل
4.مكافحة التهرب الضريبي
5.تقليص أو إلغاء الإعفاءات
ماهيالعوامل المحددة لمدى إمكانية نقل العبء الضريبي؟
1.مدى اقتراب الوعاء الضريبي من المبادلات(لذلكنجد الضريبة الغير مباشرة سهلة النقل)أي كلما كان الوعاء الضريبي يستهدفالسلعة أو الخدمة كلما زاد انتقال العبء الضريبي للغير
2.درجة مرونة طلب السلعة(علاقة عكسية مع نقل العبء الضريبي(
3.درجة مرونة عرض السلعة(علاقة طردية مع نقل العبء الضريبي(
4.وضعية السوق وما إذا كانت سوق منافسة كاملة أو احتكارية
5.الظروف الاقتصادية السائدة:بحيث في حالة الانتعاش يسهل نقل العبء الضريبي مقارنة بحالة الكساد
ما هو الفرق بين بين الجباية والضريبة:
1.مصطلح الجباية هو مفهوم أوسع واشمل من مفهومالضريبة،فالجباية تشمل جميع الموارد والاقتطاعات التي تمول ميزانياتالجماعات الإقليمية(الدولة والجماعات المحلية والهيئات المستقلة)
2.بينما الضريبة فهي جزء فقط من الجباية
ماهو الفرق بين النظام الضريبي والسياسة الضريبية:
1.أن النظام الضريبي هو مجموعة من الضرائبوالفرائض التي يلتزم رعايا دولة معينة في زمن محدد بأدائها للسلطة العامةعلى اختلاف مستوياتها من مركزية أو محلية،وتختلف ملامح النظام الضريبي بينالمجتمع الرأسمالي والمجتمع الاشتراكي،كما تختلف صورته في المجتمع المتقدمعن صورته في المجتمع المتخلف.
2.أما السياسة الضريبية فهي تعبر عن مجموعالتدابير ذات الطابع الضريبي المتعلق بتنظيم التحصيل الضريبي قصد تغطيةالنفقات العامة من جهة والتأثير على الوضع الاقتصادي والاجتماعي حسبالتوجهات العامة للاقتصاد من جهة ثانية.
فيما تكمن الأهداف الأساسية للسياسة الضريبية:
1.توجيه الاستهلاك
2.توجيه قرارات أصحاب العمل
3.زيادة تنافسية المؤسسات
4.إعادة توزيع الدخل
5.تمويل التدخلات العمومية
6.تصحيح إخفاقات السوق
7.تحقيق الاندماج الاقتصادي
8.توجيه المعطيات الاجتماعية.
ماهي أشكال وصور نقل العبء الضريبي؟
1.النقل الأمامي(تحميل مقدار الضريبة ضمن سعر تكلفة السلعة أو الخدمة(
2.النقل الخلفي
3.النقل المنحرف للعبء الضريبي: يتم في حالةانتقال عبء الضريبة المفروضة على سلعة ما إلى سلعة أخرى غير خاضعة للضريبةأصلا(معفاة مثلا(
كيف تتم عملية النقل الخلفي للعبء الضريبي؟
1.قيام المنتج بنقل الضريبة خلفيا إلى عواملالإنتاج المستخدمة، كتخفيض أجور العمال أو مطالبة المنتجين بتخفيض أسعارالفائدة على القروض التي يتلقونها من المصارف أو الضغط على موردي الموادالأولية لتخفيض الأسعار
ما هو منحنى "لافر"laffer؟
1.مستوحى من فكر "ابن خلدون" التي مفادها أن "كثرة الضريبة تقتل الضريبة"،بحيث يرى "لافر" أيضا بأنه قد لا يؤدي ارتفاعنسبة الضريبة إلى ارتفاع الإيرادات،بحيث أن هناك حدود مثلى من معدلاتالضرائب عندما يتم تجاوزها فإن الحصيلة الضريبية ستنخفض.ويمثل منحنى لافرعلى منحنى متعامد ومتجانس،بحيث توضع الحصيلة الضريبية على منحنى السيناتومعدلات الاقتطاع على منحى العينات،ويتزايد منحنى لافر منطلقا من نقطةالمبدأ إلى أن يصل إلى الذروة ثم يتناقص إلى أن يمس منحنى العينات.
يعتمد تقنيو واقتصاديو العرض على منحنى "لافر" في رفضهم للضغط الضريبي المرتفع،إلا أن هذا المنحنى لم يسلم من الانتقادات،فما هي؟
الانتقادات الموجهة لمنحنى "لافر":
1.اهتم المنحنى بجانب العرض وأهمل جانب الطلب
2.الدراسات الميدانية لم تثبت العلاقة العكسية بين المعدل الضريبي المرتفع والحصيلة الضريبية الحدية
3.غياب المعدل الضريبي الأمثل نتيجة لتضاربالآراء حول تحديده ولا يوجد حدود للضغط الضريبي؛ يمكن أن يتغير من 1بالمائة إلى 100 بالمائة
إضافة إلى الغش الضريبي هناك 4 إشكال أخرى للمقاومة الضريبية،ما هي؟
أشكال المقاومة الضريبية:
1.الإضراب ضد الضريبة
2.الزهد الضريبي:انسحاب المكلفين بدفع الضريبة إلى أماكن أخرى معزولة
3.ظهور الاقتصاد الماوزي:قصد التهرب من الضرائب
4.الأحزاب المناهضة للضريبة(تشكيل جماعات الضغط)
ماذا نعني بالازدواج الضريبي؟ما هي شروطه؟وما هي أشكاله؟
الازدواج الضريبي هو عبارة عن تعدد فرض الضرائب على المكلف،حيث يدفع نفس المكلف على نفس الوعاء نفس الضريبة لأكثر من إدارة جبائية.
شروطه:
·وحدة الشخص المكلف بالدفع
·وحدة الضريبة المفروضة
·وحدة الوعاء الضريبي
·وحدة الفترة المفروض خلالها الضريبة
أنواعه:ازدواج ضريبي محلي،وازدواج ضريبي دولي.
ماذا نعني بالقرض الضريبي؟
إن القرض الضريبي عبارة عن مبالغ مالية مقتطعة مندخل المكلف القانوني بصورة غير نهائية،لأنه هناك تسوية للمعاملة جبائيا فينهاية السنة الجبائية من خلال خصم هذه الضريبة المنشئة للقرض التي تحسبعلى أساس جميع الإيرادات والدخول بما فيها التي خضعت لهذاالاقتطاع.وبالتالي يمكن القول بأن القرض الضريبي عبارة عن تقنية جبائيةتستعمل لتفادي الازدواج الضريبي.
ما هي مختلف أشكال المزايا الضريبية الممنوحة لتشجيع الاستثمارات؟
يمكن إجمال أشكال المزايا الضريبية الممنوحة لتشجيع الاستثمار الأجنبي فيما يلي:
·منح إعفاءات ضريبية وتسهيلات في الإجراءات الجمركية المرتبطة بالواردات كالأصول الرأسمالية والمواد الخام ومستلزمات الإنتاج
·إعفاء المشاريع الاستثمارية من الضرائب على الأرباح بعد انطلاق مرحلة التشغيل لمدة طويلة
·تخفيض الرسوم المتعلقة باستغلال المرافق العامة
·إعفاء الصادرات الموجهة للمشاريع القائمة في المناطق الحرة من الرسوم الجمركية لمدة طويلة بعد انطلاق مرحلة التشغيل
·إمكانية استخدام الامتلاك المتسارع والاستفادة من تقنية القرض الضريبي.
